Списание долга
- Александр Анисков
Содержание
Погашение дебиторской задолженности, списанной ранее за счет резерва
Поступили на расчетной счет денежные средства от контрагента
Документ "Поступление на расчетный счет" (рис. 1):
Раздел: Банк – Банковские выписки.
Кнопка Поступление.
В поле Вид операции выберите "Оплата от покупателя".
Заполните документ. В полях Счет расчетов и Счет авансов укажите счет 76.06 "Расчеты с прочими покупателями и заказчиками". Обратите внимание, что ставка НДС по реализации товаров (работ, услуг) до 2019 года – 18%, причем вне зависимости от даты оплаты.
Кнопка Провести и закрыть.
Рисунок 1.
По кнопке ДтКт посмотрите результат проведения документа.
Выявлена сумма погашенной дебиторской задолженности, ранее списанной за счет резерва по сомнительным долгам
Отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету":
Раздел: Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Установите период – по дату поступления денежных средств по задолженности.
В поле Счет укажите счет 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов".
Кнопка Сформировать.
Списана сумма задолженности с забалансового счета
Документ "Операция" (рис. 2 ):
Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
Кнопка Создать, вид документа – Операция.
В поле от укажите дату поступления денежных средств.
По кнопке Добавить заполните табличную часть:
колонку Дебет оставьте незаполненной.
в колонке Кредит укажите счет 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и аналитику к нему (выберите контрагента и договор).
В колонке Сумма укажите сумму списываемой с забалансового учета дебиторской задолженности.
Кнопка Записать и закрыть.
Рисунок 2.
Учтена в составе доходов поступившая сумма долга
Документ "Корректировка долга" (рис. 3):
Раздел: Продажи – Корректировка долга.
Кнопка Создать.
В поле Вид операции выберите "Прочие корректировки".
В поле от укажите дату поступления денежных средств от должника (либо последний день периода, в котором поступила задолженность).
В полях Дебитор и Кредитор укажите контрагента, по которому ранее была списана дебиторская задолженность.
В поле Валюта по умолчанию установлено "руб". Если погашена задолженность в валюте, то в этом поле выберите соответствующую валюту.
Заполните табличную часть документа на закладке Кредиторская задолженность по кнопке Заполнить. В табличной части будет отражена информация о задолженности организации перед указанным контрагентом, в данном случае – это сумма поступившего долга, которая ранее была списана.
Перейдите на закладку Счет учета. В блоке Счет списания кредиторской задолженности укажите счет 91.01 "Прочие доходы" и статью прочих доходов и расходов с видом "Прочие внереализационные доходы (расходы)".
Кнопка Провести и закрыть.
Рисунок 3.
По кнопке ДтКт посмотрите результат проведения документа.
Для проверки корректности отражения данных сформируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету для счета 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и отчет Анализ субконто по контрагенту, который погасил списанную ранее задолженность. Сальдо на конец периода по выбранному контрагенту равно нулю, расчеты закрыты.
Списание безнадежной дебиторской задолженности
Списание безнадежного долга
Для того чтобы часть безнадежной задолженности списать за счет резерва, а оставшуюся сумму отразить во внереализационных расходах, необходимо создать два отдельных документа Корректировка долга.
Документ "Корректировка долга":
Раздел: Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга.
Кнопка Создать.
В поле Вид операции выберите – "Списание задолженности".
В поле Списать выберите – "Задолженность покупателя".
В поле Покупатель (дебитор) выберите контрагента, по которому числится сумма дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, признанная безнадежной.
На закладке Задолженность покупателя (дебиторская задолженность):
По кнопке Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам заполните табличную часть документа. Автоматически отразятся остатки взаиморасчетов на дату корректировки.
В колонке Сумма укажите сумму списания дебиторской задолженности, в т.ч. списывается за счет резерва, сумма относится на внереализационные расходы организации.
Проверьте заполнение остальных полей.
На закладке Счет списания:
В поле Счет укажите счет, на который будет отнесена безнадежная дебиторская задолженность. Сумма списывается за счет резерва на счет 63 "Резервы по сомнительным долгам", оставшаяся относится на счет 91.02 "Прочие расходы".
Проверьте заполнение остальных полей.
Кнопка Провести.
Для просмотра результата проведения документов нажмите кнопку ДтКт.
Отражение безнадежного долга за балансом
Списанный безнадежный долг учтен за балансом
Документ "Операция":
Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
Кнопка Создать. Вид документа "Операция".
Заполните табличную часть по кнопке Добавить.
Проверьте, что проводки документа активны (на значке справа от даты должен быть зеленый флажок). В противном случае включите активность движений (в правом верхнем углу документа кнопка Еще – Включить активность движений).
Кнопка Записать и закрыть.
Для анализа списания безнадежной дебиторской задолженности сформируйте отчет Анализ субконто по контрагенту (Раздел: Отчеты – Анализ субконто).
Списание кредиторской задолженности по полученным авансам (по сроку исковой давности)
Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
Обратите внимание! Документ "Корректировка долга" доступен, если в программе установлена "Полная функциональность" или, если установлена "Выборочная функциональность", то на закладке Расчеты должен быть установлен флажок Управление зачетом авансов погашением задолженности.
Документ "Корректировка долга" (рис. 4):
Раздел: Продажи – Корректировка долга.
Кнопка Создать.
В поле Вид операции выберите Списание задолженности.
В поле Списать выберите Авансы покупателя.
В поле Покупатель (кредитор) выберите контрагента, по которому числится кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.
На закладке Авансы покупателя (кредиторская задолженность):
По кнопке Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам заполните табличную часть документа. Автоматически отразятся остатки взаиморасчетов на дату документа.
В колонках Сумма и Сумма расчетов проверьте сумму для списания кредиторской задолженности, включающую НДС. В колонке Сумма НУ укажите сумму без НДС.
На закладке Счет списания укажите счет, на который списывается кредиторская задолженность (91.01 "Прочие доходы") и аналитику к нему (в поле Прочие доходы и расходы выберите (если нет, то создайте новую) статью с видом "Списание дебиторской (кредиторской) задолженности и установленным флажком "Принимается к налоговому учету" , поле "Реализуемые активы" не заполняйте.
Кнопка Провести и закрыть.
Рисунок 4.
По кнопке ДтКт посмотрите результат проведения документа.
В бухгалтерском учете кредиторская задолженность включается в доходы с НДС. При этом НДС следует списать в прочие расходы.
В налоговом учете при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю (абз. 5 п. 1 ст. 248 НК РФ). Поэтому НДС, исчисленный и предъявленный покупателю при получении аванса, не включается в доходы при списании кредиторской задолженности по полученным авансам.
Между БУ и НУ образуется постоянная разница (ПР). ПР на такую же сумму будет отражена в проводке при списании НДС в прочие расходы.
Списание начисленного НДС
Списана сумма НДС, предъявленного покупателю при получении аванса
Регламентная операция "Списание НДС" (рис. 5):
Раздел: Операции – Регламентные операции по НДС.
Кнопка Создать, вид операции Списание НДС.
В поле от укажите дату (последний день отчетного или налогового периода).
На закладке Авансы полученные по кнопке Заполнить табличная часть заполнится автоматически, лишние строки удалите.
На закладке Счет списания:
в поле Счет списания НДС укажите счет 91.02 "Прочие расходы";
в поле Прочие доходы и расходы выберите статью (при необходимости создайте новую) с видом "НДС по списанной кредиторской задолженности" и снятым флажком "Принимается к налоговому учету".
Кнопка Провести.
Рисунок 5.
По кнопке ДтКт посмотрите результат проведения документа.
Проводка по дебету счета НЕ.01.9 носит информативный характер. На субсчетах счета НЕ "Доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения" при проведении некоторых документов отражаются суммы расходов, не принимаемые к налоговому учету.
При закрытии месяца при выполнении регламентной операции "Расчет налога на прибыль" на суммы постоянных разниц по НДС с суммы аванса, отраженной в доходах и расходах в БУ при списании кредиторской задолженности, будут признаны постоянный налоговый актив (ПНА) и постоянное налоговое обязательство (ПНО).
Списание кредиторской задолженности в периоде исключения кредитора из ЕГРЮЛ
Обратите внимание! Документ "Корректировка долга" доступен, если в программе в разделе Главное - Функциональность - закладка "Главное" установлена "Полная" функциональность или при установленной "Выборочной" функциональности на закладке Расчеты установлен флажок Управление зачетом авансов погашением задолженности.
Документ "Корректировка долга" (рис. 6):
Раздел: Покупки (или Продажи) – Корректировка долга.
Кнопка Создать.
В поле Вид операции выберите Списание задолженности.
В поле Списать выберите Задолженность поставщику.
В поле Поставщик (кредитор) выберите контрагента, по которому числится кредиторская задолженность.
На закладке Задолженность поставщику (кредиторская задолженность):
По кнопке Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам заполните табличную часть документа. Автоматически отразятся остатки взаиморасчетов на дату документа.
В колонках Сумма, Сумма НУ и Сумма расчетов проверьте сумму для списания кредиторской задолженности, включающую НДС.
На закладке Счет списания укажите счет, на который списывается кредиторская задолженность (91.01 "Прочие доходы") и аналитику к нему (в поле Прочие доходы и расходы выберите (если нет, то создайте новую) статью с видом "Списание дебиторской (кредиторской) задолженности" и установленным флажком "Принимается к налоговому учету".
Кнопка Провести и закрыть.
Рисунок 6.
По кнопке ДтКт посмотрите результат проведения документа.
Для контроля списанной кредиторской задолженности сформируйте отчет Анализ субконто с отбором по выбранному контрагенту. Сальдо по расчетам с контрагентом - кредитором на конец периода отсутствует.