Программой предусмотрено ведение учета налога на прибыль организации (далее –Налоговый учет). Налоговый учет в программе позволяет автоматически заполнять декларацию по налогу на прибыль организации и формировать аналитические регистры налогового учета.

План счетов

Методику учета и механизмы хранения информации бухгалтерского и налогового учета максимально приближены друг к другу. Основу систем бухгалтерского и налогового учета составляет единый план счетов бухгалтерского учета, что позволяет вести налоговый учет на одних и тех же счетах с бухгалтерским учетом. Прейти к плану счетов можно в меню Предприятие – План счетов -План счетов бухгалтерского учета. Налоговый учет может не вестись на счетах бухгалтерского учета. Признак ведения налогового учета устанавливается в реквизите Налоговый учет (по налогу на прибыль)

Настройка параметров налогового учета

Перед началом работы в программе необходимо произвести настройку параметров учета. Открыть окно Настройки параметров учета можно из меню Предприятие –Настройка параметров учета.

На закладке Налог на прибыль устанавливается флаг если применяются разные ставки налога на прибыль уплачиваемого в бюджет субъектов РФ и определяется порядок оценки имущества и услуг, предварительно оплаченных по договору в валюте.

На закладке Малые разницы БУ и НУ определяется сумма допустимого отклонения при не соблюдении правила БУ=НУ+ПР+ВР. Отклонение определяется по формуле Откл. = БУ-(НУ+ПР+ВР). Отклонения возникают при оценке стоимости ТМЦ в налоговом и бухгалтерском учете за счет округления. Как правило отклонения в целом за месяц на счетах 90, 91 не превышает 5-10 копеек. Считается не критичным отклонение в пределах 1 рубля. Рекомендуемый параметр 10-20 копеек.

Настройка учетной политики

Настройка учетной политики организации по налогу на прибыль производится в окне Учетная политика организации. Окно доступно в меню Предприятие – Учетная политика - Учетная политика организации.

На закладке Налог на прибыль устанавливается признак ведения учета в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Если флажок не установлен, то постоянные и временные разницы автоматически рассчитываться не будут. По умолчанию этот признак в форме настройки установлен.

Если организация осуществляет деятельность, связанную с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг), то нужно задать перечень прямых расходов с помощью кнопки Указать перечень прямых расходов. Перечень расходов хранится в регистре сведений Методы определения прямых расходов в налоговом учете.

В соответствии со статьей 318 НК РФ необходимо создавать записи по материальным ресурсам, расходам на оплату труда и амортизации. Также можно создавать другие параметры учета прямых расходов: подразделение бухгалтерии, Счет ДТ, Счет КТ и статью затрат. Перечень расходов задается каждый год при вводе учетной политики.

ВАЖНО !!!

Перечень расходов в регистре сведений Методы определения прямых расходов в налоговом учете необходимо обновлять ежегодно. Перечень действует с даты указанной в регистре до конца года этой даты. Таким образом необходимо ежегодно задавать перечень расходов до начала создания документов. Если документы были созданы раньше необходимо их перепровести после определения перечня.

При повторно создании учетной политики и нажатии кнопки Указать перечень прямых программа предлагает скопировать перечень прямых расходов.

До начала формирования регламентных документов Закрытие месяца необходимо указать ставки налога (в федеральный бюджет, в бюджет субъекта РФ) действующие в определенный период времени. Для этого необходимо нажать кнопку Установить ставки налога на прибыль. Откроется регистр сведений Ставки налога на прибыль.

Если в настройке параметров учета установлен флаг Применяются разные ставки налога на прибыль то ставка налога на прибыль зачисляемой в бюджет субъекта РФ устанавливается в регистре сведений «Ставки налога на прибыль в бюджет субъектов РФ». Ставка устанавливается для каждой организации индивидуально.

Регистр сведений доступен в меню Операции – Регистры сведений - Ставки налога на прибыль в бюджет субъектов РФ

Индивидуальная настройка

Отражение данных налогового учета в проводка производится путем нажатия кнопки Показать/скрыть данные НУ.

Постоянное отображение данных налогового учета настраивается путем установки флага Показывать в проводках данные НУ в панели настройки пользователя. Панель доступна в меню Сервис – Настройки пользователя.

Настройка статей

Формирование себестоимости производимой продукции (работ и услуг) в программе производится на счетах 20.01 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» с использованием статей затрат. Справочник «Статьи затрат» доступен в меню Предприятие – Доходы и расходы – Статьи затрат. Справочник предназначен для хранения перечня статей затрат, разделенных по виду расхода для целей налогового учета и по способам отнесения к деятельности, облагаемой ЕНВД:

 Предпринимательская деятельность, не облагаемая ЕНВД,

 Предпринимательская деятельность, облагаемая ЕНВД,

 Разные виды деятельности, расходы по этим статьям распределяются пропорционально полученным доходам при выполнениирегламентных операций закрытия месяца.

Для статей затрат, относящихся к деятельности, облагаемой налогом на прибыль (не облагаемой ЕНВД), или к разным видам деятельности необходимо указать вид расходов по классификации гл.25 НК РФ из списка Вид расходов для целей налогообложения

ВАЖНО !!!

Не рекомендуется менять значение реквизитов статей затрат после того, как элемент справочника был использован в проведенных документах. В противном случае документы необходимо перепровести.

Группировка затрат на счете 91 «Прочие доходы и расходы» производится с использованием справочника Прочие доходы и расходы. Справочник доступен в меню Предприятие - Доходы и расходы - Прочие доходы и расходы

Справочник предназначен для хранения списка статей доходов и расходов, которые не связаны с основным видом деятельности предприятия.

При вводе сведений о доходах и расходах указывается:

 Вид прочих доходов и расходов - для классификации прочих доходов и расходов для целей бухгалтерской и налоговой отчетности.

 Порядок отнесения к деятельности:

• не облагаемой ЕНВД,
• облагаемой ЕНВД,
• разным видам деятельности (распределяются пропорционально полученным доходам).

 Флажок Принятие к НУ устанавливается, если доходы и расходы включаются к налоговую базу по налогу на прибыль.

Документы

Проведение документа формирует бухгалтерские проводки, а вмести с ними отражаются данные по налоговому учету. Просмотреть проводки можно нажав на клавишу Показать/скрыть данные НУ. Данные налогового учета записываются по графам Сумма НУ ДТ и Сумма НУ КТ, разница между бухгалтерским и налоговыми данными записываются по графам Сумма ПР ДТ, Сумма ВР ДТ, Сумма ПР КТ, Сумма ВР КТ. При этом должно соблюдаться правило БУ=НУ+ПР+ВР

Отчеты

Для получения данных по налоговому учету в Панели настроек в блоке Показатели необходимо установить флажок НУ (данные налогового учета).После формирования в отчете будут отображены суммы оценки по налоговым данным.

Блок-схема

Налогооблагаемая прибыль определяется как разность между доходами учитываемы в целях НУ и себестоимость продукции работ услуг определенная для ценней НУ