Начисление амортизации ОС (АСУП)

Амортизация начисляется регламентным документом Амортизация и износ основных средств, который составляется в конце каждого месяца.

Выбрать объекты в самом документе нельзя, можно только увидеть результат (кнопка Дт/Кт в панели управления):

Правила следующие:

1. Амортизация рассчитывается для бухгалтерских и налоговых целей в соответствии с параметрами каждого учета: срок БУ/НУ, стоимость БУ/НУ и т.д.

2. Остаточная стоимость Дт01.01 – Кт02.01 > 0. Т.е. объект должен быть на балансе и в результате начисления остаточная стоимость не должна становиться отрицательной.

3. Операция выполняется для объектов, у которых согласно регистру «Начисление амортизации ОС БУ/НУ» признак «Начислять амортизацию» = Да. Т.е. начисления не будет для объектов, у которых его выключили.

4. Базой является «Стоимость для вычисления амортизации БУ/НУ» согласно регистру «Параметры для начисления амортизации БУ/НУ». Эта база делится на «Срок для амортизации БУ/НУ» из тех же регистров. !!! Если по объекту выполнялась модернизация или делались к.-л. корректировки, то срок полезного использования может отличаться от срока для начисления амортизации, а балансовая стоимость (остаток Дт01.01) может отличаться от стоимости для начисления.

5. Счет и аналитика дебета в проводке ДтХХ Кт02.01 берутся из регистра «Способы отражения расходов…»

6. Для целей управленческого учета – регистр «Расходы» (счета 20.01, 23. 25, 26) и «Доходы» (счет 91.02) – амортизация относится на подразделение и проект согласно регистру «Местонахождение ОС упр.учет».

7. Все параметры для начисления берутся по состоянию на начало месяца.

Если не знать правила 4, некоторые суммы могут показаться необъяснимыми.

Пример  

У объекта согласно карточке текущая балансовая стоимость 4 516 557,17 руб., то же самое показывает ОСВ по счету 01.01:

Срок амортизации согласно карточке 361 месяц:

Казалось бы, ежемесячно должна начисляться амортизация 4516557,17 : 361 = 12511,24 руб.

Фактически сумма другая:

Чтобы понять, почему это произошло, надо заглянуть в регистр «Параметры амортизации ОС БУ»:

Окажется, что по данному объекту проводились модернизации. В результате срок для вычисления амортизации отличается от срока полезного использования, а стоимость для вычисления амортизации – от текущей балансовой стоимости объекта. Согласно данным регистра по состоянию на 31.10.2012 (когда начислили «странную» амортизацию), сумма должна быть 4126006,30 : 294 = 14034,04 руб., её и получили в проводке.