Предупреждение

Статья перенесена из базы знаний АСУП

Для отражения реализации применяется документ Реализация ТМЦ и услуг.

В зависимости от того, что именно и кому продаем, выбираем вид операции:

Список видов операций документа Реализация ТМЦ и услуг

Продажа, комиссия – товары, материалы, готовая продукция, полуфабрикаты реализуются сторонним контрагентам

Оборудование – ТМЦ, учтенные на счетах 07 и 08.04, реализуются сторонним контрагентам

Продажа собственным сотрудникам - товары, материалы, готовая продукция, полуфабрикаты реализуются сотрудникам нашей организации

Продажа спецматериалов и топлива – реализуются спецматериалы в эксплуатации (10.11.1, 10.11.2, МЦ.04) и топливо в баках (10.03.2)

Продажа спецматериалов б/у со склада – реализуются спецматериалы б/у (10.12.1, 10.12.2)

Реализация товаров, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции

Продажа отражается в программе с примением документа Реализация ТМЦ и услуг. Данные о реализуемых позициях указываются на закладке «ТМЦ».

Документ Реализация ТМЦ и услуг

Правила заполнения почти такие же, как при поступлении. Отличия:

1) Контрагент – это покупатель. Вид договора должен быть «С покупателем» или «Подрядный»

2) Счет расчетов с контрагентом обычно 62.01:

Закладка Счета расчетов

3) На закладке «Дополнительно» можно заполнить информацию, которая используется в печатных формах отгрузочных документов:

Закладка Дополнительно

В табличную часть «ТМЦ» выбираются позиции из справочника «Номенклатура».

Цена – это цена продажи без НДС.

Счет учета – на котором числятся реализуемые ТМЦ. Для материалов – один из субсчетов 10, для товаров – 41, для полуфабрикатов – 21.01, для готовой продукции – 43.

Счет доходов – на котором учитывается выручка от реализации

Счет расходов – на который списывается себестоимость реализуемых ТМЦ

Счет учета НДС – на котором отражается сумма НДС по дебету в корреспонденции с 68.02

Субконто – аналитика счетов доходов, расходов и НДС.

Счета доходов, расходов, НДС и аналитика зависят от счета учета ТМЦ:

Материалы (10) – 91.01, 91.02, 91.02, субконто выбирается из справочника «Прочие доходы и расходы»

Товары (41), Полуфабрикаты (21.01), Готовая продукция (43) – 90.01.1, 90.02.1, 90.03, субконто выбирается из справочника «Номенклатурные группы»

(Программа позволяет выбирать другие значения, напр., отражать реализацию материалов через счет 90. Но надо придерживаться приведенных правил).

По умолчанию счета заполняются данными из карточки номенклатуры.

В последнюю очередь создается документ «Счет-фактура выданный» (подробно описано вРазделе 11. Учет НДС):

Ссылка на документ Счет-фактура выданный

Бухгалтерский учет

Проводки

Проводки документа

1) Списан материал со склада, отражена себестоимость реализации

2) Отражена выручка от реализации и дебиторская задолженность покупателя

3) Начислен НДС с реализации

Регистры «Материалы на складах БУ», «Товары на складах БУ»

Запись документа в регистре Материалы на складах БУ

Движения соответствуют кредиту проводок Дт91.02 Кт10,41

В примере продан материал. При продаже товаров (счет 41), полуфабрикатов (21.01), готовой продукции (43) записи формируются по такому же принципу, но регистр – «Товары на складах БУ»

Вид движения – Расход (-), т.к. количество ТМЦ на складе уменьшилось.

Показано, какой именно материал списан и в каком количестве. Счет учета и склад – такие же, как в проводках.

Управленческий учет

Регистры «Материалы на складах УУ», «Товары на складах УУ»

Запись документа в регистре Материалы на складах УУ

Движения соответствуют кредиту проводок Дт91.02 Кт10,41

Отражено списание ТМЦ в упр. учете. Кроме общих с БУ данных (Счет учета, Номенклатура, Склад, количество), показывается подразделение и проект, с которых реализованы ТМЦ; и учетная цена.

Суммы списания в БУ и УУ могут отличаться.

Регистр «Расчеты с контрагентами»

Запись документа в регистре Расчеты с контрагентами

Движения соответствуют дебету проводок Дт62.01 Кт90.01.1, 91.01

На каждую реализованную позицию создается отдельная запись (в примере позиция одна и запись тоже одна).

Вид движения – Приход (+), это означает, что задолженность контрагента перед нами увеличилась.

Счет учета, Контрагент, Договор и Документ расчетов – такие же, как в бухгалтерских проводках

Подразделение, Проект, Вид взаиморасчетов – данные из документа. Вид взаиморасчетов составной: собственно вид (расчеты за …) + ставка НДС из документа.

Сумма задолженности записывается с НДС.

Регистр «Доходы»

Запись документа в регистре Доходы

На каждую реализованную позицию создается отдельная запись (в примере позиция одна и запись тоже одна).

Подразделение, Проект – с которых реализованы ТМЦ

Номенклатура – реализованная позиция

Бюджетная статья доходов – определяется по бухгалтерской статье (субконто счета 90 или 91)

Контрагент, Договор, Вид расчетов – такие же, как в регистре «Расчеты с контрагентами»

Счет учета – на котором отражена выручка

Счет учета ТМЦ – с которого списаны реализованные ТМЦ

Выручка – сумма реализации с НДС = Сумма проводки Дт62.01 Кт91.01 или 90.01.1

НДС – сумма НДС = Сумма проводки Дт91.02,90.03 Кт68.02

Себестоимость – сумма списания по данным управленческого учета (в общем случае не равна сумме проводки Дт91.02, 90.02.1 Кт10, 41)

Количество – сколько реализовано

!!! Подробнее учетдоходов и учетрасчетов с контрагентами описан в других разделах. Далее рассматриваем только особенности, связанные с ТМЦ.

Реализация оборудования

Документ Поступление ТМЦ и услуг с видом операции Оборудование

Оформляется реализация ТМЦ, учтенных на счетах 07 «Оборудование к установке» и 08.04 «Объекты внеоборотных активов». Данные о ТМЦ вводятся на закладку «Оборудование».

Реализация должна проходить через счет 91: Счет доходов – 91.01, Счет расходов и НДС – 91.02. В колонке «Субконто» выбирается статья из справочника «Прочие доходы и расходы».

Проведение документа

Проводки документа

Проводки как при продаже материалов.

Поскольку ТМЦ на счетах 07 и 08.04 не отражаются в управленческом учете, движений по регистрам Товары БУ/УУ или Материалы БУ/УУ нет. По этой же причине в документе не заполняются колонки «Сумма списания (упр.учет)» и «Учетная цена».

Движения по регистрам «Доходы» и «Расчеты с контрагентами» такие же, как при продаже материалов.

Реализация собственным сотрудникам

Оформляется реализация ТМЦ (материалов, товаров, полуфабрикатов, готовой продукции) сотрудникам нашей организации. Кроме обычной продажи, этим же документом могут отражаться различные удержания, которые по правилам бухгалтерского учета должны проходить как реализация.

В примере удержание за трудовые книжки оформляется как реализация товаров.

Документ Реализация ТМЦ и услуг с видом операции Продажа собственным сотрудникам

Данные на закладке «ТМЦ» вводим как описано выше: что продали, почем и т.д. Никаких особенностей нет.

Поле «Контрагент» автоматически заполняется по данным из карточки нашей организации – реквизит «Контрагент-собственная фирма»:

Форма элемента справочника Организация

Реквизит Собственная фирма

Этот же «условный» контрагент будет покупателем по счет-фактуре. Т.е. формально ТМЦ продаем сами себе.

На закладке «Сотрудники» указываем, кому продали ТМЦ, и выбираем виды удержаний:

Закладка Сотрудники

!!! Итоги по закладкам «ТМЦ» и «Сотрудники» должны совпадать.

Проведение документа

Проводки документа

Собственно реализация отражается как обычно (в примере это 1, 2 и 6 проводки).

Три выделенных проводки (Дт73.03 Кт62.01) означают, что задолженность с «условного» контрагента перенесена на конкретных сотрудников. В результате сальдо счета 62.01 по собственной фирме закрывается, сотрудники остаются нам должны.

В списании ТМЦ по регистрам и отражении доходов особенностей нет.

По регистру «Расчеты с контрагентами» показывается возникновение дебиторской задолженности (приход) и сразу же её списание (расход):

Запись документа в регистре Расчеты с контрагентами

Продажа спецматериалов и топлива

Оформляется реализация сторонним контрагентам или собственным сотрудникам.

В документе выбирается вид реализации:

Выбор вида реализации

Контрагентам можно продать спецодежду (счет 10.11.1), спецоснастку (10.11.2) или инвентарь (МЦ.04).

Сотрудникам можно продать спецодежду, инвентарь или топливо в баках (10.03.2). Причем получателем может быть только тот, за кем числятся реализуемые ТМЦ: МОЛ по спецодежде или инвентарю и водитель по топливу.

Продажа сторонним контрагентам

Рассматриваем на примере инвентаря

Документ Реализация ТМЦ и услуг с видом операции Продажа спецматериалов и топлива

В таблицу на закладке «Инвентарь» добавляем позиции, числящиеся на забалансовом счете МЦ.04. Колонки «Партия материалов» и «Физическое лицо» соответствуют аналитике регистра «Спецматериалы»: это документ, которым материал (в данном случае инвентарь) передавался в эксплуатацию и сотрудник, за кем инвентарь числится.

Счета доходов, НДС и расходов должны быть как у обычных материалов, т.е. субсчета 91-го.

Проведение документа

Проводки документа

Первая проводка – списание спецматериала с забалансового счета.

2-я и 3-я проводки – доход о реализации и НДС. !!! Т.к. инвентарь в эксплуатации на балансовых счетах отсутствует, т.е. остаточная стоимость нулевая, проводки по д-ту 91.02 не возникает: в себестоимость реализации списывать нечего.

По регистрам учета ТМЦ формируется расход как при обычном списании (см. п.2.7 «Списание спецматериалов»):

Запись документа в регистре Спецматериалы БУ

Запись документа в регистре Спецматериалы УУ

В «Доходах» и «Расчетах с контрагентами» никаких особенностей нет.

Продажа сотрудникам

Рассматриваем на примере спецодежды

Документ Реализация ТМЦ и услуг с типом операции реализация сотрудникам

В поле «Контрагент» - собственная фирма, поменять её нельзя.

В таблице «Спецодежда» выбираем материалы, учтенные на счете 10.11.1.

Проведение документа

Проводки документа

1) Начисление износа за последний месяц

2) Списание остаточной стоимости на счет расходов по реализации

3) Списание спецодежды с забалансового счета

4) Собственно реализация

5) Перевод долга на сотрудника – МОЛа по спецодежде

6) Начисление НДС с суммы реализации

По регистрам «Спецматериалы БУ/УУ» и «Расходы» проходят такие же операции, как при списании спецматериалов (см. п.2.7):

Запись документа в регистре Спецматериалы БУ

Запись документа в регистре Спецматериалы УУ

Запись документа в регистре Расходы

В регистре «Доходы» выручка – это стоимость реализации с НДС, себестоимость – остаточная стоимость спецодежды, т.е. Сумма – Износ.

Запись документа в регистре Доходы

По регистру «Расчеты с контрагентами» начисляется и сразу же списывается дебиторская задолженность:

Запись документа в регистре Расчеты с контрагентами

При реализации спецматериалов сотрудникам можно включить флажок «Продажа по остаточной стоимости». В этом случае цена автоматически рассчитается по данным регистров учета спецматериалов как Сумма – Износ (с учетом амортизации за последний месяц).

Вспомогательные фунции заполнения документа

Пример расчета

Продажа спецматериалов б/у со склада

Операция похожа на реализацию спецматериалов стороннему контрагенту. Но в данном случае продаются материалы со склада (а не из эксплуатации): счету учета 10.12.1 или 10.12.2.

Соответственно, в документе должен быть указан склад. с которого списываются спецматериалы.

Документ Реализация ТМЦ и услуг

Браузер не поддерживается